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排列五近500期南方走势图:房地產企業財稅對照及稽查管理解析

房地產企業財稅對照及稽查管理解析
基本摘要:

浙江快乐12推测 www.wlorr.com 隨著社會主義市場經濟的穩步發展,房地產業對國民經濟和人民生活影響日益顯著。近年來,國家陸續出臺了宏觀調控措施,給過熱的房地產行業降溫。隨著土地供應、銀行信貸、房屋預售、個人按揭、稅收(加強房地產行業企業所得稅、土地增值稅、房產稅和土地使用稅的管理;加強房地產業二手市場營業稅和個人所得稅的管理)等一系列涉及房地產業宏觀調控政策的出臺,我國房地產業的經營環境在進行著最為深刻的變化。同時,全國各地房地產業近幾年來在涉稅案件數量、案件發生率、查補稅款上都有明顯增加。

書籍概況

備注:本書已經銷售完畢。

  一、書籍基本情況
  書名:房地產企業財稅對照及稽查管理解析
  著者:楊文國
  出版發行:河北人民出版社
  印刷:保定市北方膠印有限公司
  開本:880X1230毫米,大16開
  印張:40
  字數:1,212,000
  版次:2006年1月第1版,2006年1月第1次印刷
  書號:ISBN7-202-4201-0/F.444
  定價:78元
  備注:本書已經銷售完畢。  
  二、內容簡介
  隨著社會主義市場經濟的穩步發展,房地產業對國民經濟和人民生活影響日益顯著。近年來,國家陸續出臺了宏觀調控措施,給過熱的房地產行業降溫。隨著土地供應、銀行信貸、房屋預售、個人按揭、稅收(加強房地產行業企業所得稅、土地增值稅、房產稅和土地使用稅的管理;加強房地產業二手市場營業稅和個人所得稅的管理)等一系列涉及房地產業宏觀調控政策的出臺,我國房地產業的經營環境在進行著最為深刻的變化。同時,全國各地房地產業近幾年來在涉稅案件數量、案件發生率、查補稅款上都有明顯增加。2005年房地產行業連續第四年成為稅收專項檢查的重點領域之一。新形勢下:一方面,房地產企業應提高財務核算管理水平,及時了解和掌握我國最新房地產行業財稅政策動態,規避納稅風險;另一方面,房地產業偷稅手段越來越多,越來越復雜,稅務機關應及時掌握其偷稅“秘笈”,重拳出擊,切中要害,充分發揮稽查隊伍的震懾力。然而,目前圖書市場上只有房地產會計核算方面的書籍,結合房地產稅收和會計及稽查的書籍幾乎是個空白點。鑒于此,作者編寫了本書。本書具有全面性、系統性、新穎性和實用性,具體主要有以下特點: 
  一、由于房地產行業是新興行業,目前很多房地產企業會計和稅務干部對房地產開發與經營的相關法規、運作規律、經營方式和特點不甚了解,影響了會計核算的準確性、及時性和稅收檢查的針對性。因此,本書對此進行了專題闡述。
  二、近年來,隨著新會計制度和新會計準則的實施和房地產業稅收政策的頻繁變動,無論是納稅人還是稅務干部,對房地產企業會計和稅法之間的差異都掌握得不是十分清楚。因此,作者把涉及房地產行業的國家統一的財務和稅收(包括營業稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、教育費附加)規定,依照文件出臺先后順序,針對每個會計科目,進行了系統整理,使讀者一目了然該科目財稅變動的來龍去脈,便于正確掌握和理解相關規定。此外,對于每個會計科目涉及到的難點問題,本書又進行了詳盡的專題分析。 
  三、稅務干部對房地產業自身的行業特點不甚了解,因此造成對房地產行業的稅收稽查和管理工作往往不能深入。鑒于此,作者結合自身對大型房地產企業稽查實戰經驗和心得,就如何對房地產行業進行有效稅收管理和如何深入開展賬外和賬內檢查工作進行了詳盡闡述,并附實戰總結提升的典型案例分析于后以便讀者更好地消化吸收。 
  四、房地產企業會計在目前各行業會計工作中收入相對較高,但從全國近年來屢屢出現的房地產業稅收大案來看,其法律風險也相對很大。因此,本書將房地產企業有可能涉及的會計和稅收法律責任的法律法規作為附錄一,以做警示。同時,可供稅務稽查干部在編寫稽查文書時引用。
  五、房地產集團公司經常成立物業子公司,房地產企業會計還經常需要面對物業的會計核算工作。因此,本書將物業企業財務核算及管理規定作為附錄二。 
  在閱讀本書過程中,讀者需要注意把握以下幾點: 
  一、本書引用的會計和稅收法律、法規、規章截止到2005年12月份。對會計和稅收法律、法規、規章的掌握要把握“實體法從舊,程序法從新”的原則。對新會計制度和會計準則沒有明確規定的會計核算業務,以前的會計制度有相應規定的,按照以前的會計制度規定執行。 
  二、房地產行業相關配套法規還不夠健全,在少數地方還缺乏具體規定。比如《物權法》尚未出臺。因此,對于有爭議的地方,作者從會計和稅收的基本原理和法律法規中規定的基本原則出發,提出了個人的處理意見,以供實務中參考,同時也希望能拋磚引玉。 
  本書編寫過程中,得到了河北省地方稅務局??『?、趙艷艷,江蘇省地方稅務局朱健,深圳長城地產(集團)股份有限公司劉利梅,河北卓達房地產集團有限公司劉童彬、柴彥龍,河北康遠房地產有限公司楊繼惠的熱情幫助,在此深表感謝。 
  由于房地產實務的復雜多變,本書編寫過程中對有些問題的闡述可能不盡完善。此外,由于時間關系和筆者水平有限,疏漏之處再所難免,敬請讀者批評指正。 
                                     2005年12月 
 
  
    一、書籍基本情況
    書名:房地產企業財稅對照及稽查管理解析
  著者:楊文國
  出版發行:河北人民出版社
  印刷:保定市北方膠印有限公司
  開本:880X1230毫米,大16開
  印張:40
  字數:1,212,000
  版次:2006年1月第1版,2006年1月第1次印刷
  書號:ISBN7-202-4201-0/F.444
  定價:78元
  備注:本書已經銷售完畢。  
  二、內容簡介
  隨著社會主義市場經濟的穩步發展,房地產業對國民經濟和人民生活影響日益顯著。近年來,國家陸續出臺了宏觀調控措施,給過熱的房地產行業降溫。隨著土地供應、銀行信貸、房屋預售、個人按揭、稅收(加強房地產行業企業所得稅、土地增值稅、房產稅和土地使用稅的管理;加強房地產業二手市場營業稅和個人所得稅的管理)等一系列涉及房地產業宏觀調控政策的出臺,我國房地產業的經營環境在進行著最為深刻的變化。同時,全國各地房地產業近幾年來在涉稅案件數量、案件發生率、查補稅款上都有明顯增加。2005年房地產行業連續第四年成為稅收專項檢查的重點領域之一。新形勢下:一方面,房地產企業應提高財務核算管理水平,及時了解和掌握我國最新房地產行業財稅政策動態,規避納稅風險;另一方面,房地產業偷稅手段越來越多,越來越復雜,稅務機關應及時掌握其偷稅“秘笈”,重拳出擊,切中要害,充分發揮稽查隊伍的震懾力。然而,目前圖書市場上只有房地產會計核算方面的書籍,結合房地產稅收和會計及稽查的書籍幾乎是個空白點。鑒于此,作者編寫了本書。本書具有全面性、系統性、新穎性和實用性,具體主要有以下特點: 
  一、由于房地產行業是新興行業,目前很多房地產企業會計和稅務干部對房地產開發與經營的相關法規、運作規律、經營方式和特點不甚了解,影響了會計核算的準確性、及時性和稅收檢查的針對性。因此,本書對此進行了專題闡述。
  二、近年來,隨著新會計制度和新會計準則的實施和房地產業稅收政策的頻繁變動,無論是納稅人還是稅務干部,對房地產企業會計和稅法之間的差異都掌握得不是十分清楚。因此,作者把涉及房地產行業的國家統一的財務和稅收(包括營業稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、教育費附加)規定,依照文件出臺先后順序,針對每個會計科目,進行了系統整理,使讀者一目了然該科目財稅變動的來龍去脈,便于正確掌握和理解相關規定。此外,對于每個會計科目涉及到的難點問題,本書又進行了詳盡的專題分析。 
  三、稅務干部對房地產業自身的行業特點不甚了解,因此造成對房地產行業的稅收稽查和管理工作往往不能深入。鑒于此,作者結合自身對大型房地產企業稽查實戰經驗和心得,就如何對房地產行業進行有效稅收管理和如何深入開展賬外和賬內檢查工作進行了詳盡闡述,并附實戰總結提升的典型案例分析于后以便讀者更好地消化吸收。 
  四、房地產企業會計在目前各行業會計工作中收入相對較高,但從全國近年來屢屢出現的房地產業稅收大案來看,其法律風險也相對很大。因此,本書將房地產企業有可能涉及的會計和稅收法律責任的法律法規作為附錄一,以做警示。同時,可供稅務稽查干部在編寫稽查文書時引用。
  五、房地產集團公司經常成立物業子公司,房地產企業會計還經常需要面對物業的會計核算工作。因此,本書將物業企業財務核算及管理規定作為附錄二。 
  在閱讀本書過程中,讀者需要注意把握以下幾點: 
  一、本書引用的會計和稅收法律、法規、規章截止到2005年12月份。對會計和稅收法律、法規、規章的掌握要把握“實體法從舊,程序法從新”的原則。對新會計制度和會計準則沒有明確規定的會計核算業務,以前的會計制度有相應規定的,按照以前的會計制度規定執行。 
  二、房地產行業相關配套法規還不夠健全,在少數地方還缺乏具體規定。比如《物權法》尚未出臺。因此,對于有爭議的地方,作者從會計和稅收的基本原理和法律法規中規定的基本原則出發,提出了個人的處理意見,以供實務中參考,同時也希望能拋磚引玉。 
  本書編寫過程中,得到了河北省地方稅務局??『?、趙艷艷,江蘇省地方稅務局朱健,深圳長城地產(集團)股份有限公司劉利梅,河北卓達房地產集團有限公司劉童彬、柴彥龍,河北康遠房地產有限公司楊繼惠的熱情幫助,在此深表感謝。 
  由于房地產實務的復雜多變,本書編寫過程中對有些問題的闡述可能不盡完善。此外,由于時間關系和筆者水平有限,疏漏之處再所難免,敬請讀者批評指正。 
                                     2005年12月 
目錄
  第一章 房地產開發企業概述……………………………………………………………………  … (1)
  第一節 房地產開發與經營……………………………………………………………………………(1)
  第二節 房地產開發項目土地使用權的取得方式……………………………………………………(5)
  第三節 房地產開發項目的征地拆遷…………………………………………………………………(6)
  第四節 工程結算及竣工決算…………………………………………………………………………(10)
  第五節 開發項目的竣工驗收…………………………………………………………………………(13)
  第六節 房產買賣交易程序……………………………………………………………………………(15)
  第七節 房屋所有權……………………………………………………………………………………(16)
  第八節 房產的抵押和典當……………………………………………………………………………(16)
  第九節 房屋的分類……………………………………………………………………………………(18)
  第十節 經濟適用住房…………………………………………………………………………………(19)
  第十一節 房地產開發企業常用概念…………………………………………………………………(20)
  第十二節 建設法規基本知識…………………………………………………………………………(22)
  第十三節 房地產開發經營管理和銷售法規概述……………………………………………………(25)
  第十四節 房地產貸款…………………………………………………………………………………(27)
  第十五節 住房置業擔保………………………………………………………………………………(32)
  第十六節 按揭與轉按揭………………………………………………………………………………(33)
  第二章  資產類科目財稅差異對照及專題解析………………………………………………………(35)
  第一節 應收款項………………………………………………………………………………………(35)
  一、壞賬準備的計提…………………………………………………………………………………(35)
  (一)會計規定…………………………………………………………………………………………(35)
  (二)稅收規定
  1.企業所得稅…………………………………………………………………………………………(39)
  2.外商投資企業和外國企業所得稅…………………………………………………………………(40)
  二、壞賬的確認與扣除………………………………………………………………………………(41)
  (一)會計規定…………………………………………………………………………………………(41)
  (二)稅收規定…………………………………………………………………………………………(42)
  三、稅務機關對企業壞賬損失審批權限的變更……………………………………………………(46)
  四、專題分析:壞賬準備的提取和稅前扣除………………………………………………………(46)
  第二節 待攤費用………………………………………………………………………………………(47)
  (一)會計規定…………………………………………………………………………………………(47)
  (二)稅收規定…………………………………………………………………………………………(48)
  第三節 存貨……………………………………………………………………………………………(48)
  一、存貨的計價………………………………………………………………………………………(48)
  (一)會計規定…………………………………………………………………………………………(48)
  (二)稅收規定
  1.企業所得稅…………………………………………………………………………………………(54)
  2.外商投資企業和外國企業所得稅…………………………………………………………………(55)
  3.印花稅………………………………………………………………………………………………(55)
  二、存貨損失的確認…………………………………………………………………………………(57)
  (一)會計規定…………………………………………………………………………………………(57)
  (二)稅收規定
  1.企業所得稅…………………………………………………………………………………………(59)
  2.外商投資企業和外國企業所得稅…………………………………………………………………(61)
  三、存貨跌價準備的扣除……………………………………………………………………………(57)
  (一)會計規定…………………………………………………………………………………………(62)
  (二)稅收規定…………………………………………………………………………………………(63)
  第四節 投資……………………………………………………………………………………………(67)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(68)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(79)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(83)
  (三)營業稅……………………………………………………………………………………………(84)
  (四)土地增值稅………………………………………………………………………………………(85)
  (五)耕地占用稅………………………………………………………………………………………(85)
  (七)契稅………………………………………………………………………………………………(85)
  三、專題分析:房地產企業將開發產品對外投資入股涉稅問題…………………………………(86)
  投資財稅差異分析……………………………………………………………………………………(86)
  第五節 固定資產………………………………………………………………………………………(90)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(90)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(99)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(104)
  (三)房產稅……………………………………………………………………………………………(106)
  (四)城市房地產稅……………………………………………………………………………………(111)
  (五)車輛購置稅………………………………………………………………………………………(112)
  (六)車船使用稅………………………………………………………………………………………(112)
  (七)車船使用牌照稅…………………………………………………………………………………(114)
  (八)契稅………………………………………………………………………………………………(115)
  三、專題分析:東北地區以外納稅人銷售自己使用過的屬于貨物的固定資產如何繳納增值稅…(116)
  企業資產評估增值的財稅處理………………………………………………………………………(117)
  如何正確理解應計未計扣除項目不得轉移到以后年度補扣………………………………………(118)
  第六節 無形資產………………………………………………………………………………………(119)
  一、相關法規規定……………………………………………………………………………………(119)
  二、會計規定…………………………………………………………………………………………(120)
  三、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(125)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(126)
  (三)營業稅……………………………………………………………………………………………(126)
  (四)土地使用稅………………………………………………………………………………………(127)
  (五)印花稅……………………………………………………………………………………………(127)
  四、專題分析:房地產開發用地城鎮土地使用稅政策沿革與讀解 ……………………………(133)
  房地產開發企業建造期間土地使用稅的計算………………………………………………………(134)
  第七節 其他資產………………………………………………………………………………………(135)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(135)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(136)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(137)
  (三)房地產企業開辦費財稅處理和開始生產經營日期的確定……………………………………(137)
  第八節 非貨幣性交易…………………………………………………………………………………(137)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(137)
  二、稅收規定…………………………………………………………………………………………(139)
  三、專題分析:非貨幣性交易的稅務處理與會計處理差異………………………………………(140)
  第三章  負債類科目財稅差異對照及專題解析……………………………………………………(144)
  第一節 借款……………………………………………………………………………………………(144)
  一、相關法規規定……………………………………………………………………………………(144)
  二、會計規定…………………………………………………………………………………………(152)
  三、稅收規定
  (一)營業稅……………………………………………………………………………………………(154)
  (二)企業所得稅………………………………………………………………………………………(155)
  (三)個人所得稅………………………………………………………………………………………(155)
  (四)印花稅……………………………………………………………………………………………(155)
  四、專題分析:現代企業集團組織結構層次………………………………………………………(157)
  如何正確看待房地產企業民間借貸行為……………………………………………………………(157)
  第二節 應付工資………………………………………………………………………………………(158)
  一、相關法規規定……………………………………………………………………………………(158)
  二、會計規定…………………………………………………………………………………………(170)
  三、稅收規定
  (一)個人所得稅………………………………………………………………………………………(171)
  (二)企業所得稅………………………………………………………………………………………(192)
  (三)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(195)
  (四)征管規定…………………………………………………………………………………………(196)
  四、專題分析:內資企業工資的財稅差異及調整…………………………………………………(196)
  臨時用工人員工資的稅前列支………………………………………………………………………(197)
  內退人員工資的稅前列支……………………………………………………………………………(198)
  第三節 福利費、工會經費、教育經費的核算………………………………………………………(198)
  一、相關法規規定……………………………………………………………………………………(198)
  二、會計規定…………………………………………………………………………………………(199)
  三、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(203)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(204)
  (三)個人所得稅………………………………………………………………………………………(204)
  四、專題分析:職工食堂的財稅處理………………………………………………………………(205)
  工會經費開支范圍……………………………………………………………………………………(206)
  職工教育經費財稅處理和開支范圍…………………………………………………………………(207)
  第四節 應付股利………………………………………………………………………………………(207)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(207)
  二、稅收規定(個人所得稅)…………………………………………………………………………(210)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(208)
  第五節 預提費用和預計負債…………………………………………………………………………(210)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(213)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(214)
  第六節 預收賬款………………………………………………………………………………………(214)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(214)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(215)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(215)
  (三)營業稅……………………………………………………………………………………………(216)
  (四)土地增值稅………………………………………………………………………………………(217)
  三、專題分析:土地增值稅的預征…………………………………………………………………(217)
  如何正確理解采用預收款方式銷售不動產和土地使用權的納稅義務發生時間…………………(218)
  第七節 長期應付款和專項應付款……………………………………………………………………(218)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(218)
  二、稅收規定
  (一)營業稅……………………………………………………………………………………………(220)
  (二)土地增值稅………………………………………………………………………………………(221)
  (三)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(221)
  第八節 其他流動負債………………………………………………………………………………(221)
  一、會計規定………………………………………………………………………………………(221)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(223)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(223)
  (三)營業稅……………………………………………………………………………………………(223)
  (四)土地增值稅………………………………………………………………………………………(223)
  (五)教育費附加………………………………………………………………………………………(223)
  三、專題分析:房地產企業銷售商品房代收款項納稅問題………………………………………(224)
  第四章  損益類科目財稅差異對照及專題解析……………………………………………………(225)
  第一節 收入…………………………………………………………………………………………(225)
  一、相關法規規定…………………………………………………………………………………(225)
  二、會計規定………………………………………………………………………………………(230)
  三、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(255)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(261)
  (三)營業稅……………………………………………………………………………………………(263)
  (四)土地增值稅………………………………………………………………………………………(275)
  (五)印花稅……………………………………………………………………………………………(275)
  (六)發票管理…………………………………………………………………………………………(275)
  四、專題分析:房地產開發企業收入確認的時限…………………………………………………(278)
  房地產企業一次性收取的若干期租賃收入如何繳納稅款…………………………………………(279)
  房地產企業銷售貨物行為如何征收增值稅………………………………………………………(280)
  房地產企業所得稅視同銷售行為不應都征營業稅………………………………………………(280)
  如何正確理解房地產開發產品自用視同銷售問題………………………………………………(281)
  房地產開發企業占用自身開發項目中的物業管理用房辦公如何納稅…………………………(281)
  房地產企業開發的會所稅收問題…………………………………………………………………(282)
  房地產企業開發的地下人防設施稅收問題………………………………………………………(282)
  商品房買賣合同究竟如何適用印花稅稅目稅率…………………………………………………(283)
  普通住宅和非普通住宅聯體樓土地增值稅的繳納………………………………………………(283)
  第二節 投資收益……………………………………………………………………………………(284)
  一、會計規定………………………………………………………………………………………(284)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅……………………………………………………………………………………(285)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅……………………………………………………………(290)
  三、專題分析:內資企業從被投資方(境內企業)分回利潤如何補繳企業所得稅……………(290)
  第三節 銷售費用…………………………………………………………………………………(291)
  一、會計規定………………………………………………………………………………………(291)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅……………………………………………………………………………………(292)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅……………………………………………………………(293)
  (三)個人所得稅……………………………………………………………………………………(293)
  (四)印花稅…………………………………………………………………………………………(294)
  第四節 管理費用……………………………………………………………………………………(294)
  一、其他相關法規規定……………………………………………………………………………(294)
  二、會計規定………………………………………………………………………………………(296)
  三、稅收規定
  (一)企業所得稅……………………………………………………………………………………(299)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅……………………………………………………………(306)
  (三)印花稅…………………………………………………………………………………………(308)
  四、專題分析:內資房地產企業業務招待費扣除標準的計提依據……………………………(313)
  第五節 財務費用……………………………………………………………………………………(309)
  一、會計規定………………………………………………………………………………………(309)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅……………………………………………………………………………………(311)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅……………………………………………………………(312)
  (三)土地增值稅……………………………………………………………………………………(315)
  三、專題分析
  房地產企業“假按揭”融通資金的行為如何處理…………………………………………………(315)
  第六節 經營稅金及附加…………………………………………………………………………(315)
  一、會計規定………………………………………………………………………………………(315)
  二、專題分析:房地產開發企業營業稅和土地增值稅的稅前扣除……………………………(317)
  第七節 其他業務支出和營業外支出………………………………………………………………(318)
  一、其他相關法規規定……………………………………………………………………………(318)
  二、會計規定………………………………………………………………………………………(320)
  三、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(322)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(330)
  (三)營業稅……………………………………………………………………………………………(330)
  (四)土地增值稅………………………………………………………………………………………(331)
  (五)印花稅……………………………………………………………………………………………(331)
  (六)耕地占用稅………………………………………………………………………………………(331)
  四、專題分析:公益救濟性捐贈在企業所得稅稅前的扣除………………………………………(331)
  第八節 所得稅…………………………………………………………………………………………(333)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(333)
  二、稅收規定
  (一)財稅處理差異原則………………………………………………………………………………(337)
  (二)企業所得稅納稅義務人…………………………………………………………………………(338)
  (三)企業所得稅納稅地點……………………………………………………………………………(338)
  (四)企業所得稅主管稅務機關的劃分………………………………………………………………(339)
  (五)未按規定預繳所得稅的處理……………………………………………………………………(340)
  (六)內資房地產業及物業管理企業可享受的減免所得稅政策……………………………………(341)
  (七)外資房地產企業所得稅稅收優惠………………………………………………………………(345)
  (八)新辦企業認定標準………………………………………………………………………………(345)
  三、專題分析:內資房地產企業如何預征企業所得稅…………………………………………(345)
  第五章  成本類科目財稅差異對照及專題解析……………………………………………………(348)
  第一節  開發成本及開發間接費用…………………………………………………………………(348)
  一、會計規定…………………………………………………………………………………………(348)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅………………………………………………………………………………………(351)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(353)
  (三)土地增值稅………………………………………………………………………………………(353)
  (四)印花稅……………………………………………………………………………………………(355)
  (五)耕地占用稅………………………………………………………………………………………(355)
  (六)契稅………………………………………………………………………………………………(360)
  三、專題分析:房地產開發企業征地過程中發生的經濟補償和房屋拆遷涉及的稅收問………(367)
  房地產企業配套設施開發成本的核算………………………………………………………………(368)
  第六章  所有者權益類科目財稅差異對照及專題解析……………………………………………(371)
  第一節 本年利潤……………………………………………………………………………………(371)
  一、會計規定………………………………………………………………………………………(371)
  二、稅收規定
  (一)企業所得稅……………………………………………………………………………………(371)
  (二)外商投資企業和外國企業所得稅……………………………………………………………(373)
  第二節 其他所有者權益科目………………………………………………………………………(377)
  一、相關法律規定…………………………………………………………………………………(377)
  二、會計規定………………………………………………………………………………………(381)
  三、稅收規定
  (一)稅務登記…………………………………………………………………………………………(388)
  (二)企業所得稅………………………………………………………………………………………(392)
  (三)外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(394)
  (四)個人所得稅………………………………………………………………………………………(398)
  (五)印花稅……………………………………………………………………………………………(399)
  四、專題分析:外商投資企業和外國企業再投資退稅綜述………………………………………(401)
  第七章  關聯方交易財稅差異對照及專題解析……………………………………………………(403)
  第一節 關聯方交易會計規定………………………………………………………………………(403)
  第二節 關聯方交易稅收規定………………………………………………………………………(413)
  一、征管法及實施細則……………………………………………………………………………(413)
  二、企業所得稅……………………………………………………………………………………(414)
  三、外商投資企業和外國企業所得稅……………………………………………………………(415)
  第八章  合并會計報表和匯總納稅財稅差異對照…………………………………………………(431)
  第一節 合并會計報表和匯總納稅會計規定………………………………………………………(431)
  第二節 合并會計報表和匯總納稅稅收規定………………………………………………………(438)
  一、企業所得稅……………………………………………………………………………………(438)
  二、外商投資企業和外國企業所得稅……………………………………………………………(445)
  第九章  改制改組財稅差異對照…………………………………………………………………(448)
  第一節 改制改組相關法規規定……………………………………………………………………(448)
  第二節 改制改組會計規定…………………………………………………………………………(454)
  第三節  改制改組稅收規定…………………………………………………………………………(463)
  一、企業所得稅………………………………………………………………………………………(463)
  二、外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(470)
  三、營業稅……………………………………………………………………………………………(474)
  四、印花稅……………………………………………………………………………………………(475)
  五、土地增值稅………………………………………………………………………………………(476)
  六、契稅………………………………………………………………………………………………(476)
  七、個人所得稅………………………………………………………………………………………(478)
  八、征管法……………………………………………………………………………………………(478)
  第四節  改制改組專題分析…………………………………………………………………………(479)
  一、企業合并的種類…………………………………………………………………………………(479)
  二、企業分立的種類…………………………………………………………………………………(480)
  第十章  破產清算……………………………………………………………………………………(482)
  第一節 破產清算相關法規規定………………………………………………………………………(482)
  第二節 破產清算會計規定……………………………………………………………………………(483)
  第三節 破產清算稅收規定……………………………………………………………………………(487)
  一、稅務登記…………………………………………………………………………………………(487)
  二、企業所得稅………………………………………………………………………………………(488)
  三、外商投資企業和外國企業所得稅………………………………………………………………(488)
  四、契稅………………………………………………………………………………………………(488)
  五、專題分析:房地產企業注銷環節稅收管理……………………………………………………(489)
  第十一章 房地產企業管理與稽查……………………………………………………………………(492)
  第一節 房地產行業稅收管理概述……………………………………………………………………(492)
  專題分析:二級住房轉讓市場稅收政策解讀………………………………………………………(497)
  個人住房租賃市場稅收政策解讀……………………………………………………………………(498)
  房產新政后的避稅伎倆解秘…………………………………………………………………………(499)
  第二節 房地產行業納稅人常見違法手段及成因……………………………………………………(500)
  第三節 房地產行業稅收稽查方法概述………………………………………………………………(504)
  第四節 房地產稽查典型案例分析……………………………………………………………………(520)
  第十二章 附錄
  附錄一 法律責任(節選)………………………………………………………………………………(527)
   附錄二 物業企業財務核算及管理規定………………………………………………………………(535)
  

 

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