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房地產業稽查實務
基本摘要:

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書籍概況

備注:本書已經銷售完畢。

第一章 房地產業開發基礎知識

第一節 房地產開發相關名詞

一、房地產開發概念

二、房地產開發分類

三、房地產開發企業資質等級

四、土地使用權的劃拔、出讓與轉讓

五、拆遷安置補償費及征地費

六、房地產建造工程預算、工程結算、竣工決算

七、預售許可證制度

八、銀行按揭

九、房屋各種面積規定

第二節   房地產開發流程和經營特點

一、房地產開發政府審批流程

二、房地產開發流程

三、房地產開發經營特點

第三節 房地產開發各環節涉稅信息

一、房地產各環節涉及稅種

二、房地產開發各環節涉稅信息一覽表

 

第二章 房地產業財務核算概要

第一節  會計信息質量要求與會計計量

一、會計信息質量要求

二、會計計量

第二節  新會計準則相關具體準則規定

一、收入

二、存貨

三、投資性房地產

四、經營租賃

五、債務重組

六、非貨幣性資產交換

七、所得稅

第三節 收入核算

一、經營收入范圍

二、會計處理

第四節  成本核算

一、成本范圍

二、會計處理

第五節  期間費用核算

一、期間費用范圍

二、會計處理

第六節  稅金核算

一、營業稅金及附加

二、應交稅金

第七節  會計科目對照表

一、《房地產開發企業會計制度》會計科目表

二、新會計準則會計科目表

 

第三章 房地產業稅收與會計制度差異

第一節  收入差異

一、會計制度規定

二、稅收制度規定

第二節 開發成本差異

一、會計制度規定

二、稅收制度規定

第三節 期間費用差異

一、會計制度規定

二、稅收制度規定

第四節 固定資產差異

一、會計制度規定

二、稅收制度規定

第五節 無形資產差異

一、會計制度規定

二、稅收制度規定

第六節 政府補助差異

一、會計制度規定

二、稅收制度規定

第七節  其他差異

一、股權投資差異

二、投資性房地產差異

三、資產減值差異

四、應付職工薪酬差異

五、預計負債差異

六、會計調整差異

七、資產負債表日后事項差異

八、企業合并差異

第八節  營業稅與會計制度差異

一、納稅義務發生時間差異

二、銷售與轉讓認定差異

三、計稅依據差異

第九節  其他稅種與會計制度差異

一、土地增值稅與會計制度主要差異

二、土地使用稅與會計制度主要差異

三、房產稅與會計制度主要差異

 

第四章  房地產業稅務稽查查前準備

第一節    查前準備概述

一、查前準備概念

二、查前信息收集

三、查前案頭分析

第二節    納稅分析

一、綜合性指標分析

二、稅種分析

第三節    會計報表分析

一、資產負債表分析

二、利潤表分析

三、特定科目余額及發生額分析

第四節    稅務檢查方法

一、全查法和抽查法

二、順查法和逆查法

三、聯系查法和側面查法

四、比較分析法和控制計算法

五、專項盤存檢查方法

六、調查方法

 

第五章 房地產業主要稅收違法手段

第一節    主要稅收違法手段類型

一、稅收實質性減少

二、稅收延遲入庫

第二節 土地使用權取得環節違法手段

一、契稅

二、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅

三、土地使用稅

四、印花稅

第三節    征地拆遷環節違法手段

一、營業稅

二、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、土地增值稅

第四節    工程建設環節違法手段

一、營業稅

二、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、土地增值稅

三、印花稅

第五節    經營環節違法手段

一、營業稅

二、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅

三、土地增值稅

四、個人所得稅

五、印花稅

第六節    物業管理環節違法手段

一、營業稅

二、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅

三、房產稅(城市房地產稅)

四、印花稅

第七節    注銷環節違法手段

一、營業稅

二、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅

三、土地增值稅

 

第六章  房地產業營業稅檢查

第一節 房地產業營業稅基礎知識

一、納稅義務人和扣繳義務人

二、計稅依據

三、稅率

四、納稅義務發生時間和扣繳義務發生時間

五、減免稅

六、納稅申報期限

七、納稅地點

第二節 營業稅檢查方法

一、收集相關信息數據

二、轉讓土地使用權環節檢查

三、建筑施工環節檢查

四、經營環節檢查

 

第七章 房地產業企業所得稅(外商投資企業和外國企業所得稅)檢查

第一節  房地產業企業所得稅基礎知識

一、納稅義務人

二、計稅依據

三、稅率

四、減免稅

五、納稅申報期限

六、納稅地點

七、征收方式

八、房地產業企業所得稅政策演變歷程

第二節  一般收入檢查

一、預售收入檢查

二、完工標準檢查

三、銷售收入檢查

四、視同銷售收入檢查

五、租金收入及預租收入檢查

第三節  特殊收入檢查

一、以房抵債檢查

二、合作建房檢查

三、違建設施檢查

四、代建工程檢查

五、假按揭貸款檢查

六、其他收入檢查

第四節  計稅成本檢查

一、計稅成本扣除基本原則

二、成本項目構成

三、成本要素分析

四、成本檢查方法

五、建安成本檢查

六、完工標準檢查

七、銷售成本檢查

八、稅金扣除檢查

九、財產損失扣除檢查

第五節 期間費用檢查

一、期間費用范圍

二、期間費用檢查

第六節  完工項目企業所得稅匯算

一、資料準備

二、成本分攤方法

三、完工項目匯算方法

四、成本計算歸集

第七節  外商投資企業和外國企業所得稅檢查

一、預收款繳納企業所得稅的方式

二、收入確認時限

三、收入確認原則

四、以地換房

五、成本和費用

六、關聯企業借款費用

七、配套設施預提費用

八、售后回租

九、視同銷售

十、稅收優惠

十一、完工項目匯算方法

 

第八章   房地產業土地增值稅檢查

第一節  房地產業土地增值稅基礎知識

一、納稅義務人

二、計稅依據

三、稅率

四、減免稅

五、納稅申報期限

六、納稅地點

第二節  收入檢查

一、應稅收入的確認

二、投資聯營檢查

三、無權屬登記土地轉讓的檢查

四、銷售收入檢查

第三節 扣除項目檢查

一、土地成本檢查

二、開發成本和開發費用檢查

第四節  土地增值稅清算

一、清算原則

二、清算單位

二、清算步驟

三、清算注意事項

二、清算舉例

 

第九章  房地產業其它稅種檢查

第一節   房地產業城鎮土地使用稅檢查

一、納稅義務人

二、計稅依據

三、稅率

四、納稅義務發生時間

五、減免稅

六、納稅申報期限

七、納稅地點

八、檢查方法

第二節  房地產業房產稅(城市房地產稅)檢查

一、納稅義務人

二、計稅依據

三、稅率

四、納稅義務發生時間

五、減免稅

六、納稅申報期限

七、納稅地點

八、檢查方法

第三節  房地產業印花稅檢查

一、納稅義務人

二、計稅依據

三、稅率

四、納稅義務發生時間

五、納稅申報期限

六、檢查方法

第四節  房地產業個人所得稅檢查

一、納稅義務人和扣繳義務人

二、計稅依據

三、稅率

四、減免稅

五、納稅申報期限

六、檢查方法

第五節  房地產業契稅檢查

一、納稅義務人

二、計稅依據

三、稅率

四、納稅義務發生時間

五、減免稅

六、納稅申報期限

七、納稅地點

八、檢查方法

 

第十章  房地產業稅務稽查取證

第一節 稅務稽查證據概述

一、稽查證據概念

二、稽查證據種類

三、稽查證據取證要求

四、稅務稽查取證權限

第二節  房地產業稅務稽查證據取證

一、房地產業稅務稽查證據主要內容

二、房地產業稅務稽查證據提取方法

二、開發各階段主要證據材料及運用

三、房地產業典型違法手段取證要求

 

第十一章 房地產業稅務稽查案例

第一節  營業稅稽查案例

第二節  企業所得稅稽查案例

第三節  外商投資企業所得稅稽查案例

第四節  土地增值稅稽查案例

 

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