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老板要從企業拿錢買房,怎么拿錢更省稅?

2020-02-17 文章來源:本站編輯 信息提供:本站原創 瀏覽次數:

   

  老板想從企業拿錢買房,怎么拿錢更省稅?今天,我們用五個案例來說明一下!
  案例一
  王總屬于A公司100%控股股東,2019年底由于自己買房用錢,以借款名義從公司借走240萬元,一直未還。
  涉及個稅=240萬元*20%=48萬元
  參考:
  1. 《財政部、國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)關于個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款長期不還的處理問題:納稅年度內個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
  2. 財稅〔2008〕83號 財政部 國家稅務總局關于企業為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復:根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《財政部國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)的有關規定,符合以下情形的房屋或其他財產,不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用,其實質均為企業對個人進行了實物性質的分配,應依法計征個人所得稅。
  (一)企業出資購買房屋及其他財產,將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員的;
  (二)企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用于購買房屋及其他財產,將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員,且借款年度終了后未歸還借款的。
  3. 《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅管理辦法〉的通知》(國稅發〔2005〕120號)第三十五條規定,各級稅務機關應強化對個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業投資者以及獨立從事勞務活動的個人的個人所得稅征管。加強個人投資者從其投資企業借款的管理,對期限超過一年又未用于企業生產經營的借款,嚴格按照有關規定征稅。
 
  案例二
  王總屬于A公司100%控股股東,2019年底由于自己買房用錢,股東會決議從未分配利潤中拿出240萬元向股東分紅,王總分得240萬元。
  涉及個稅=240萬元*20%=48萬元
  參考:
  根據《個人所得稅法》規定,利息、股息、紅利所得應納個人所得稅,適用比例稅率,稅率為20%。
 
  案例三
  王總屬于A公司100%控股股東,2019年底由于自己買房用錢,因此從年初開始每月領取工資20萬元,截止到年底共計領取了240萬元,假設不考慮其他因素。
  涉及個稅=(240萬元-6萬元)*45%-18.192萬元=87.108萬元
  參考:
  根據《個人所得稅法》規定,綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
 
  案例四
  王總屬于A公司100%控股股東,2019年底由于自己買房用錢,因此年底領取了全年的年終獎240萬元,假設不考慮其他因素。
  240萬元/12個月=20萬元
  20萬元適用45%稅率,對應速算扣除數15160元。
  涉及個稅=240萬元*45%-1.516萬元=106.484萬元
  參考:
  財政部和國家稅務總局發布的《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)文件中關于全年一次性獎金的計稅方法,是從2019年1月1日施行。
  (一)居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。計算公式為:
  應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數
  居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
  自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。  
 
  案例五
  王總屬于A公司100%控股股東,2019年底由于自己買房用錢,房款240萬元,王總直接用公司名義來購買。
  個稅=0元
  提醒1:
  王總購買商業房本身也是用于公司辦公使用,這樣干脆以公司名義購買,不用先買在個人名下,再出租給公司使用了,省掉了個稅、房產稅、增值稅、印花稅等等。
  提醒2:
  王總以公司名義購買商業房用于辦公,可以計提折舊費用計入公司,從而節省企業所得稅。
  另外購買商業房取得的專票可以抵扣增值稅。
  同時以公司名義購買商業房,可以增加了公司資產。
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